Con Bitcoin, un sistema di pagamento decentralizzato, è ora possibile estrarre beni digitali. Lo scopo di estrazione mineraria è trovare un hash (identificatore unico) per i nuovi blocchi della catena. Le apparecchiature informatiche sono impegnate nella loro selezione casuale. Per questo, la blockchain dà una ricompensa in criptovaluta. In Russia, i cittadini sono obbligati a pagare le tasse su qualsiasi reddito e a registrare le loro attività. È consentito avere lo status di lavoratore autonomo nel settore del mining (a partire da aprile 2022). Lo ha dichiarato Dmitry Vasiliev - avvocato per la legalizzazione dei redditi da criptovaluta.
Se un lavoratore autonomo può esercitare l'attività mineraria
Il 1° gennaio 2021 è entrato in vigore il progetto di legge "sugli asset finanziari digitali" (DFA). In essa, le criptovalute hanno ricevuto lo status di proprietà sul territorio della Russia. È inoltre necessario considerare la legge federale sui lavoratori autonomi. Essa stabilisce che essi non hanno il diritto di vendere proprietà a scopo di lucro (compresa la valuta digitale). Tuttavia, questo vale solo per i criptoasset acquistati in precedenza.
Quando si fa mining, non c'è bisogno di acquistarle, quindi i lavoratori autonomi sono in grado di estrarre monete e di pagare legalmente le tasse su questa attività. Anche gli imprenditori individuali (IE), le persone fisiche e le società registrate possono svolgere questa attività.
Come formalizzare lo status di lavoratore autonomo
Ottenerlo è più facile che registrare un IE. Il minatore non ha bisogno di recarsi al servizio fiscale. Anche per la registrazione del lavoro autonomo non è prevista alcuna tassa statale. Ci sono 3 modi per farlo:
- Utilizzare l'applicazione mobile "My Tax". Qui è necessario inviare una foto del passaporto e del viso, e poi compilare una domanda. La procedura può essere automatizzata se si autorizza tramite Gosusgoservices. Tutti i dati necessari vengono importati automaticamente.
- Sul sito web del Servizio Federale delle Imposte (Federal Tax Service). Sarà necessario creare un account di un pagatore di NPD (imposta sul reddito professionale). La procedura richiede l'indicazione del TIN.
- In banca. Alcuni istituti finanziari consentono di registrare il lavoro autonomo. A tal fine, è necessario presentare una domanda sul sito web o sull'applicazione mobile della banca.
Allo status di lavoratore autonomo può iscriversi chiunque abbia più di 14 anni (fino alla maggiore età con il permesso scritto dei tutori). Non ci sono altre limitazioni di età. Che cosa si teme quando si registra un lavoro autonomo per l'estrazione mineraria? Alcuni esempi sono riportati nella tabella seguente.
| Paure | La realtà |
|---|---|
| È difficile ottenere questo status e legalizzare i profitti. | Non ci sono problemi in questo senso. In caso di dubbi, è possibile consultare gli avvocati. |
| Dovrete firmare contratti cartacei per acquistare e vendere criptovalute. | No, senza di loro condurre operazioni di trading su borse, exchanger e altre piattaforme è consentito dalla legge. |
| Se il minatore è stato impegnato in precedenza nell'attività mineraria, ci saranno problemi nel legalizzare il reddito. | È improbabile che il servizio fiscale effettui un controllo, ma il rischio esiste. |
| È necessario tenere dei registri e rivolgersi costantemente al Servizio Federale delle Imposte. | È facile lavorare con il servizio fiscale. A partire da aprile 2022, la maggior parte delle procedure sarà automatica. |
Per ottenere lo status di lavoratore autonomo, il reddito non deve superare i ₽2,4 milioni all'anno. Un altro requisito è che il minatore deve lavorare senza assumere dipendenti.
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Specifiche del pagamento delle imposte
Secondo la legislazione russa (art. 207 del Codice tributario), è necessario dare una quota di qualsiasi reddito. Questo valeva per i profitti derivanti dalle criptovalute, anche prima della comparsa del progetto "On digital financial assets". Sul tema delle tasse ci sono stati chiarimenti da parte del Ministero delle Finanze (Ministero delle Finanze della Federazione Russa) già nel 2018. Le tasse sul mining di criptovalute possono essere pagate come:
- Una persona fisica.
- Imprenditore individuale.
- Lavoratore autonomo.
Calcolo
Il minatore autonomo paga un'imposta pari a 4% del profitto netto (6% se lavora con un'azienda o un'impresa). Non è necessario pagare lo Stato per la conservazione degli asset digitali. Inoltre, al momento della formalizzazione dello status considerato, il minatore riceverà una detrazione fiscale di ₽10 mila. Viene concessa una volta sola e consente di ridurre la tassa statale prima che venga spesa.
I singoli imprenditori hanno schemi diversi per il pagamento delle imposte:
- Un prelievo sulle entrate di 12 mesi. Dall'aprile del 2022, il valore era di 6% (fino a ₽150 milioni) e 8% (fino a ₽200 milioni).
- Imposta su 12 mesi di reddito meno le spese. È iniziato a 15% (fino a ₽150 milioni) ed è terminato a 20% (fino a ₽200 milioni).
Se pagate le tasse secondo il secondo regime, dovrete dimostrare le spese sostenute. A tal fine, è necessario raccogliere assegni, ricevute e altri documenti.
Le persone fisiche che effettuano il mining di criptovalute devono pagare l'imposta sul reddito personale con un'aliquota di 13% (fino a ₽5 milioni) o 15% (a partire da ₽5 milioni di redditività).
Dichiarazione
I minatori che lavorano in proprio e le imprese individuali non devono dichiarare il proprio reddito alle autorità statali. Tuttavia, il Servizio Federale delle Imposte richiede alle persone fisiche di presentare una dichiarazione di tutte le operazioni redditizie alla fine del periodo fiscale. La dichiarazione è redatta sotto forma di 3-NDFL. I cittadini russi non dovranno dichiarare altre transazioni (stoccaggio, acquisto, vendita, scambio).
A partire dall'aprile 2022, i funzionari statali saranno obbligati a segnalare la presenza di beni digitali. Questo è scritto nella legge sulla CFA.
Sanzioni e responsabilità
Il mining non registrato di valute digitali in Russia può portare a conseguenze negative. La prima è il blocco dei conti della banca. I suoi algoritmi personalizzati monitorano le operazioni dell'utente. Ad esempio: grandi quantità di trasferimenti di denaro, prelievi di contanti e cambi di valuta. Se il software vede attività sospette sul conto, lo blocca. La banca non vi permetterà di utilizzare i servizi fino a quando non verrà rivelata l'origine del denaro.
Anche il minatore può rientrare negli articoli del Codice Penale:
- Art. 171 del Codice penale della Federazione Russa. Attività illegale di un imprenditore. La responsabilità per il miner di criptovalute scatta se riceve più di 2.250 milioni di euro. La pena prevista è un'ammenda fino a ₽300 mila euro o il lavoro obbligatorio fino a 480 ore o l'arresto fino a 6 mesi.
- Art. 198 del Codice penale della Federazione Russa. Evasione dal pagamento delle tasse statali. La pena è un'ammenda da ₽100 a ₽300 mila, l'arresto fino a 6 mesi o la reclusione fino a 1 anno.
Il mancato pagamento delle tasse in tempo comporta anche problemi con la legge. Per questo motivo, al minatore verranno addebitate delle sanzioni. Inoltre, violerà i seguenti articoli del Codice fiscale:
- Art. 122 del Codice tributario della Federazione Russa. Mancato pagamento delle tasse statali. Se il minatore di criptovalute lo ha fatto involontariamente, sarà multato per 20% dell'importo del debito. In un altro caso, il pagamento ammonterà a 40%.
- Art. 119 del Codice tributario della Federazione Russa. Presentazione di una dichiarazione da parte di una persona fisica in ritardo. La sanzione va da 5% a 30% dell'importo dell'imposta, ma non inferiore a ₽1000.
Sintesi
In Russia le criptovalute hanno lo status di proprietà. Questo è scritto nella legge sui CFA a partire dal 1° gennaio 2021. I lavoratori autonomi non sono autorizzati a rivendere proprietà per guadagnare denaro. Tuttavia, durante il mining non vengono effettuate operazioni di trading. Di conseguenza, è possibile per i lavoratori autonomi impegnarsi nell'estrazione di beni digitali (con un reddito fino a ₽2,4 milioni all'anno e senza assumere dipendenti). Lo afferma l'avvocato Dmitry Vasiliev.
Lo status del lavoro autonomo in Russia è sperimentale. Continuerà fino al 31 dicembre 2028.
Domande frequenti
È redditizio estrarre criptovalute?
Al 18 aprile 2022, una scheda grafica AMD RX 580 (prezzo $550) ha portato $480 all'anno (secondo il servizio CryptoCalc). L'ammortamento del dispositivo di calcolo era di 13-14 mesi.
📲 Come estrarre bitcoin?
A causa dell'elevata complessità della rete Bitcoin, le monete vengono estratte su dispositivi ASIC. Si tratta di apparecchiature progettate per eseguire un compito specifico.
🔍 Di cosa avete bisogno per minare criptovalute?
Apparecchiature informatiche, un sistema di raffreddamento, un portafoglio per le attività digitali, un pool di mining e un programma speciale.
🧐 Come minare monete senza ASIC, schede video e altri dispositivi?
L'estrazione mineraria non è l'unico metodo di elaborazione delle transazioni nelle reti blockchain. Esiste anche il coin steaking. Il suo principio di funzionamento consiste nel congelare le attività per convalidare le transazioni all'interno delle reti.
💡 È legale praticare il crypto mining in Ucraina?
Dall'aprile 2022, la legislazione non vietava questa attività. In Ucraina è consentito estrarre valuta digitale a condizione di pagare le tasse sui profitti.
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Autore: Saifedean Ammous, esperto di economia delle criptovalute.
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